优秀案例评选

中国社会科学院大学-王彦珍-破产清算涉税实务案例研究—S税务局与J公司破产债权...

本案例引用的是北京市法院对S税务局与J公司破产债权确认纠纷的民事判决书。北京市法院依据相关法律规定对S税务局在J公司破产清算程序中的涉税债权予以确认,对涉税债权中土地房屋及附属物司法拍卖涉及的营业税、城市建设维护税、土地增值税及滞纳金数额予以确认。本案例从破产清算程序的特殊背景出发,通过研究两份判决书中的案情和相关线索,学习理解破产清算阶段的相关法律法规,以及不动产司法拍卖经济行为的税务政策,分析讨论税务机关和破产企业的税务风险并提出建议。

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西南财经大学-刘蓉、刘佳丽、沈诗雨-某跨国咨询公司金融避税产品的设计与应用

随着全球一体化的纵深发展和竞争加剧,避税在一些行业和领域不断拓展,金融产品避税成为跨国咨询公司避税的重要领域。随着金融活动的深化,其逐渐渗透到税收领域,本案例对某跨国咨询公司在美国设计与运用的金融避税产品进行分析。希望通过本案例的讨论,能够使学生关注金融产品避税在市场参与各方的协同下如何实现避税目标,并通过对税法的滥用规避税收监管的现象,并进一步思考金融避税产品的出现对纳税人及税务机关带来哪些机遇与挑战。

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安徽财经大学-崔志坤、何广欢-H公司重组特殊性税务处理案例

企业重组内容复杂,形式多变,目前商业实践中的企业重组主要是通过股权收购和资产收购两种方式进行重组,其中股权收购占比更大,但两者之间既有区别又有相同之处。区别主要在于重组标的股权和资产的不同以及后期法律责任上的不同,但基于企业重组涉税分析,特别是特殊性税务处理,实际分析过程中更趋向于分析两者的相同点,即适用特殊性税务处理时,计税基础的确定均为涉税股权或资产的原始购买成本,而非重组交易时的一般市场价格,此点是后期税收递延的基本前提。故本章在研究特殊性税务处理重组案例的分析上,主要适用股权收购重组类型

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云南财经大学-杨树琪、王成展-增值税专用发票“虚开案”法院判罚的税务司法争议

增值税专用发票管理是增值税征收管理的重点内容,长期存在的增值税专用发票虚开行为,具有极大的社会危害性,破坏了税收的公平性,影响着税收法治化建设进程。在税收征管实践中,虚开增值税专用发票案件亟需全社会广泛关注和理论部门的深化研究。本文选取的案例以合慧伟业商贸(北京)有限公司虚开增值税专用发票案为线索,再现控辩双方立案、审理和判决过程,对一审法院判处被告人虚开增值税专用发票罪,而“二审”改判为非法购买增值税专用发票罪,继而对法院“两次”判决进行深入分析。同时,就本案例、税务机关的立场和社会争议进行分

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西南财经大学-吕敏-数字经济的税务挑战--美国南达科他州起诉Wayfair案

数字经济带来的税务挑战是当前国际税收体系面临的一个重大命题,它要求国家之间税权分配与利润分割制度的重塑,也迅速改变着主权国家国内法长期以来奉行的基本规则,甚至对过往税务判例结论的彻底推翻。就数字经济概念而言,不仅包括典型意义上的自动化数字服务企业,如在线广告,云服务,也包括面向消费者服务的传统商品与服务的电子商务在线销售。应该说,电子商务是数字经济中最“传统”且最具规模的一个类别。我们今天讨论的案例就是有关电子商务税收征税问题的著名南达科他州起诉网络家具零售商Wayfair 案。(South D

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上海海关学院-钟昌元、李九领、毛道根-进口货物特许权使用费征税之争—进口关税...

案例围绕海关税收基本制度要素,探讨了关税完税价格确定方法特别是成交价格估价法的内容,重点分析了特许权使用费等价格费用调整的条件和要求,介绍了如实申报的重要性,海关对违反规定导致少征税款进行追征的具体规定,着重探讨了追征时效的确定办法,介绍了税款滞纳金的征收内容,比较了海关对技术使用费和商标使用费征收进口环节增值税与国内税务机关征收增值税的差异,分析了海关税收征管程序。通过本案例可以了解海关估价特别是特许权使用费等价格费用调整在海关征税实务中的复杂性,领会征税程序内容与征税实体内容的同等重要性,对

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上海国家会计学院-李昕凝、沈炎青-减税降费政策对汽车制造业的影响—以W公司为...

近年来,我国推出了多项减税降费举措,旨在降低企业经营成本,提高经济活力,推动经济高质量发展。本文围绕减税降费政策对汽车制造业企业的影响情况以及企业对减税降费政策的应对措施问题,以W公司为例,重点研究了2017-2018减税降费政策对汽车制造业企业的影响,以追踪在减税降费的大环境下企业的政策落实情况与企业自身的适应情况。从应纳税额的变化来看,增值税税率的降低从一定程度上降低了企业采购成本,显著降低了企业增值税应纳税额;企业所得税的有关减免政策也使得企业在经营绩效提升的情况下所得税应纳税额并未明显增

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复旦大学-杜莉-海外子公司的常设机构认定与母公司在东道国的应税利润:基于大金...

著名空调和制冷设备制造企业日本“大金公司”在印度设立了独资子公司“印度大金”,“大金公司”不仅通过“印度大金”销售空调,也直接向终端客户销售空调。关于在直销业务中参与销售活动并取得佣金的“印度大金”是否构成“大金公司”在印度的代理型常设机构,以及如果构成常设机构应如何确定“大金公司”需在印度缴税的营业利润,“大金公司”与印度税务部门发生了多轮诉讼。本案例详细介绍了“大金诉讼案”中纳税人和税务官员的主张以及所得税上诉法庭的判决结果,力图加深学生对子公司型常设机构相关的国际税收问题的理解,并引导学生

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西南财经大学-李蒙-非居民企业间接股权转让的一般反避税案例

非居民企业间接股权转让已经成为跨国集团一种比较常见的避税手段。本案例基于对某境外居民企业X公司组织架构和转让交易的分析,结合常见国际税收筹划思路以及间接股权转让的典型特征,揭示该类企业实现国际避税的具体路径及中介类公司的关键作用,阐明了经济全球化背景下有形和无形资产加速流动等因素给税务机关的反避税工作带来的巨大挑战,强调了本案中一般反避税调查扮演的重要角色。此外,本文通过介绍税务机关的处理意见以及相关法律法规的后续发展,为跨国企业的国际税收筹划及我国的反避税工作提供启示与借鉴。

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浙江大学-周夏飞、王俊、涂浩翔-宜家的国际避税行为分析:基于BEPS行动计划的视...

随着我国开放进程的不断推进,如何应对跨国公司的国际避税行为已日趋重要。2012年6月,G20财长和央行行长会议决定通过国际合作应对税基侵蚀与利润转移(BEPS)问题。本案例分析了宜家的国际避税行为以及BEPS行动计划下其避税行为存在的合规性问题。宜家通过复杂的公司结构及一系列避税手段,如利用荷兰税收管道公司、内部贷款工具等方式,规避了大量税收,而这些避税安排违背了BEPS行动计划有关无形资产转让定价、利息扣除等方面的规则。本案例的结论有助于我国政策制定者与执行者在国际反避税新形势下采取更为合适的

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